상속세, 얼마나 나올까 — 계산 구조와 공제 한눈에

"상속세가 얼마나 나오느냐"는 상속 상담의 단골 질문입니다. 막연히 "절반 떼인다"고 겁먹는 분도, "우리는 그리 많지 않으니 괜찮다"고 방심하는 분도 계십니다. 상속세는 전체 재산에서 큰 공제를 빼고 남은 부분에 누진세율을 매기는 구조라, 계산의 뼈대만 알아도 대략의 감을 잡을 수 있습니다.

먼저 — '유산세' 방식이라는 것

우리 상속세는 상속인 각자가 받은 몫이 아니라, 돌아가신 분이 남긴 전체 상속재산을 기준으로 세금을 매기는 유산세 방식입니다. 즉 "누가 얼마를 받았는가"보다 "전체가 얼마인가"가 먼저입니다.

계산의 뼈대

핵심은 공제 — 어디까지 빼주나

• 일괄공제 5억원. 기초공제 2억원과 그 밖의 인적공제를 합한 금액과 5억원 중 큰 금액을 공제합니다. 대부분의 경우 일괄공제 5억원이 적용됩니다.
• 배우자상속공제. 배우자가 실제 상속받은 금액이 5억원 미만이어도 최소 5억원, 법정상속분 범위에서 최대 30억원까지 공제됩니다.
• 그 밖에 금융재산공제, 동거주택 상속공제 등도 있습니다.

그래서 우리 집은? — 대략의 감

실무에서 자주 쓰는 어림값은 이렇습니다. 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억원 + 배우자공제 최소 5억원 = 약 10억원까지 공제되어, 그 이하라면 상속세가 나오지 않는 경우가 많습니다. 자녀만 상속받으면 일괄공제 5억원이 기준이 됩니다. 다만 이는 어디까지나 출발점이고, 부동산 평가액·금융재산·사전증여 등에 따라 실제 세액은 달라집니다.

세율과 신고

과세표준에 10%에서 50%까지 5단계 누진세율이 적용됩니다. 신고·납부는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내(거주자)에 해야 하며, 기한 내 신고 시 신고세액공제 등의 혜택이 있습니다.

다툼이 생기는 지점

상속세에서 분쟁이 잦은 곳은 재산 평가와 사전증여 합산입니다. 부동산을 공시지가로 신고했는데 과세관청이 매매사례가액을 시가로 보아 더 부과하는 경우, 또는 과거 증여가 합산되며 세액이 커지는 경우가 대표적입니다. 이런 쟁점은 별도의 글에서 더 다룹니다.

정리

상속세는 ① 전체 재산에서 ② 채무 등을 빼고 ③ 사전증여를 더한 뒤 ④ 큰 공제(일괄 5억 + 배우자 최소 5억 등)를 빼고 ⑤ 10~50% 세율을 매기는 구조입니다. 공제가 크기 때문에 생각보다 세금이 없는 경우도, 평가·합산으로 예상보다 커지는 경우도 있습니다. 재산 규모가 공제 한도 근처이거나 부동산·사전증여가 얽혀 있다면, 신고 전에 한 번 계산을 맞춰 보시길 권합니다.

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